WINROY  ROYW

 

Postup při účtování o zálohách

 

Typy dokladů:

 

ZA – zálohové faktury (nejsou daňové doklady)

 

ZD – daňové doklady k přijaté záloze

dílčí položky zálohy včetně DPH

kompenzační položky k základu daně

 

VF – vystavené faktury a dobropisy  (s odečtením záloh)

dílčí částky faktury s vyznačením typu zdanitelného plnění a DPH

položky odčítaných záloh v členění podle typu zdanitelného plnění

kompenzační položka k odečítaným zálohám

 

 

Příklad účetního zachycení dokladů v posloupnosti jejich vzniku ( u poskytnutých záloh analogicky):

 

 

Vystavení zálohové faktury (typ ZA) ve výši ½ konečné faktury

2 položky zálohové faktury s 2 typy zdanitelných plnění

(v účetnictví se obvykle nezachycuje nebo lze zachytit na podrozvahových účtech, jak je naznačeno zde)

MD (hlavička)                                                        DAL (dílčí částky)

účet                    částka                                           účet                      základ                  daň               typDPH

8xxxx                 2 240

                                                                                8xxxx                   1000                      190                 210

                                                                                8xxxx                   1000                        50                 215

 

 

  Přijetí úhrady zálohy  

MD                                                                         DAL

účet                    částka                                           účet                      základ                  daň               typDPH

221                     2 240                                            32401                    2 240

Účtujeme v univerzálním záznamu

 

V analytické evidenci záloh je v tuto chvíli 1 záloha  na účtu 32401 ve výši  2240,-  = reálně přijatá částka zálohy

 

 

Vystavení daňového dokladu k přijaté záloze (typ ZD)

2 položky zálohové faktury s 2 typy zdanitelných plnění – identická s dokladem typu ZA

MD (hlavička)                                                        DAL (dílčí částky)

účet                    částka                                           účet                      základ                  daň               typDPH

32402                      240

                                                                                SPOJZ                  1000                      190                 210

                                                                                SPOJZ                  1000                        50                 215

                                                                                SPOJZ               -2000                          0

Účtujeme v univerzálním záznamu  jako vratku zálohy.

 

V analytické evidenci záloh je v tuto chvíli:

·         1 záloha  na účtu 32401 ve výši  2240,-  = reálně přijatá částka zálohy

·         1 záporná záloha na účtu 32402 ve výši  DPH z daňového dokladu = zde 240,-

 

 

Vystavení konečné faktury (typ VF)

2 položky faktury s 2 typy zdanitelných plnění – odčítá se záloha z dokladu typu ZD

MD (hlavička)                                                        DAL (dílčí částky)

účet                    částka                                           účet                      základ                  daň               typDPH

311xx                  4 480

                                                                                602xx                   2000                       380                 210

                                                                                602xx                   2000                       100                 215

                                                                                SPOJZ                -1000                     -190                 210

                                                                                SPOJZ                -1000                       -50                 215

                                                                                SPOJZ                 2000   *)

                                                                                32402                     240    *)                                        

 

Účtujeme ve formuláři záznamu VF, položky *) doúčtujeme k dokladu faktury v univerzálním záznamu (prozatím nutné kvůli párování v evidenci záloh) – připojíme přes F3 k záloze (vratce) vzniklé při účtování dokladu ZD a tím dojde k jejímu vynulování. Oddělení těchto záloh na zvláštní účet 32402 není podmínkou.

 

V analytické evidenci záloh je v tuto chvíli:

·         1 záloha  na účtu 32401 ve výši  2240,-  = reálně přijatá částka zálohy – ta se musí kompenzovat proti pohledávce ve volbě „úhrada faktury zálohou“

·         záporná záloha na účtu 32402 je automaticky vypořádána - uhrazena