WINROY ROYW
Postup při účtování o zálohách
Typy dokladů:
ZA – zálohové faktury
(nejsou daňové doklady)
ZD – daňové doklady k přijaté záloze
dílčí položky zálohy včetně DPH
kompenzační položky k základu
daně
VF – vystavené faktury a
dobropisy (s
odečtením záloh)
dílčí částky faktury
s vyznačením typu zdanitelného plnění a DPH
položky
odčítaných záloh v členění podle typu zdanitelného plnění
kompenzační
položka k odečítaným zálohám
Příklad účetního
zachycení dokladů v posloupnosti jejich vzniku ( u poskytnutých záloh
analogicky):
Vystavení
zálohové faktury (typ ZA) ve výši ½ konečné faktury
2 položky
zálohové faktury s 2 typy zdanitelných plnění
(v účetnictví
se obvykle nezachycuje nebo lze zachytit na podrozvahových
účtech, jak je naznačeno zde)
MD
(hlavička)
DAL (dílčí částky) |
účet částka
účet
základ daň typDPH |
8xxxx 2 240 |
8xxxx
1000 190 210 |
8xxxx 1000 50 215 |
Přijetí úhrady zálohy
MD
DAL |
účet částka účet základ daň typDPH |
221 2 240
32401 2 240 |
Účtujeme v
univerzálním záznamu
V analytické evidenci
záloh je v tuto chvíli 1 záloha na
účtu 32401 ve výši 2240,- = reálně přijatá částka zálohy
Vystavení
daňového dokladu k přijaté záloze (typ ZD)
2 položky
zálohové faktury s 2 typy zdanitelných plnění – identická s dokladem
typu ZA
MD
(hlavička)
DAL (dílčí částky) |
účet částka
účet
základ daň typDPH |
32402 240 |
SPOJZ 1000 190 210 |
SPOJZ 1000 50 215 |
SPOJZ -2000 0 |
Účtujeme v
univerzálním záznamu jako vratku zálohy.
V analytické evidenci
záloh je v tuto chvíli:
·
1 záloha na účtu 32401 ve výši 2240,-
= reálně přijatá částka zálohy
·
1 záporná záloha na účtu
32402 ve výši DPH z daňového
dokladu = zde 240,-
Vystavení
konečné faktury (typ VF)
2 položky
faktury s 2 typy zdanitelných plnění – odčítá se záloha z dokladu
typu ZD
MD
(hlavička)
DAL (dílčí částky) |
účet částka
účet základ daň typDPH |
311xx 4 480 |
602xx
2000 380 210 |
602xx
2000 100 215 |
SPOJZ -1000 -190 210 |
SPOJZ -1000 -50 215 |
SPOJZ 2000 *) |
32402
240 *) |
Účtujeme ve formuláři
záznamu VF, položky *) doúčtujeme k dokladu faktury v univerzálním záznamu
(prozatím nutné kvůli párování v evidenci záloh) – připojíme přes F3
k záloze (vratce) vzniklé při účtování dokladu ZD a tím dojde
k jejímu vynulování. Oddělení těchto záloh na zvláštní účet 32402 není
podmínkou.
V analytické evidenci
záloh je v tuto chvíli:
·
1 záloha na účtu 32401 ve výši 2240,-
= reálně přijatá částka zálohy – ta se musí kompenzovat proti pohledávce
ve volbě „úhrada faktury zálohou“
·
záporná záloha na účtu
32402 je automaticky vypořádána - uhrazena